Какие законы вступают в силу в 2024 году, и как они влияют на бизнес.
Повышается минимальный размер оплаты труда
С 1 января 2024 года минимальный размер оплаты труда повысится до 19 242 ₽. Для Москвы теперь МРОТ составляет – 29 389 ₽, для Ленинградской области – 20 125 ₽.
Рост МРОТа может повлиять на следующие параметры:
• Зарплата сотрудников — если работник выработал норму рабочего времени за месяц, его зарплата не может быть меньше МРОТа.
• Социальные выплаты для тех, кто за последние 2 года отработал менее 6 месяцев, либо получал меньше размера МРОТ.
• Оплата больничных – даже если работник проболел целый месяц, выплаты не могут быть меньше установленного МРОТа.
Как повышение МРОТ отразится на документах:
Необходимо обновить локальные нормативные акты организации, в которых указан МРОТ. Нужно проверить трудовые договоры — в случае, если у сотрудника зарплата ниже нового МРОТ, необходимо подписать дополнительное соглашение об увеличении заработной платы. Учитывайте новый МРОТ при расчете больничных, декретных и отпускных.
Увеличение предельной базы по страховым взносам
Увеличится нагрузка на компании с высоким уровнем заработных плат. Крупный бизнес выплачивает страховые взносы за сотрудников в размере 30%. В 2024 году предельная база по взносам увеличится на 308 000 ₽ и составит 2 225 000 ₽. В 2023 году предельная база составляла 1 917 000 ₽.
Повышение акцизов
В этом году увеличиваются налоговые ставки по подакцизным товарам. Касается реализации алкогольных напитков, сигарет, жидкости для электронных систем доставки никотина (ЭСДН).
С 1 января 2024 года акцизы на табак увеличатся до 4448 ₽ за килограмм, а с 1 мая 2024 года акцизы на вино увеличат в три раза — до 108 ₽ за литр. Также предусмотрена дальнейшая индексация ставок акцизов на 2025 — 2026 годы с учетом прогнозируемого уровня инфляции.
Изменение ставки НДФЛ для нерезидентов
Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов стала одинаковой. В 2023 году работодатели платили НДФЛ в размере 13% за сотрудников-резидентов РФ, чей годовой доход не превышает 5 млн рублей, 30% за сотрудников-нерезидентов с местом работы по трудовому договору в России и 0% за сотрудников-нерезидентов с местом работы по трудовому договору не в России. С этого года работодатель будет платить НДФЛ в размере 13% или 15% (если доход работника превышает 5 млн рублей) за штатных сотрудников вне зависимости от резидентства и места работы.
Продлен мораторий на внеплановые неналоговые проверки
С 2022 года в России действует мораторий на внеплановые проверки ИП и компаний. Могут проводиться только проверки по согласованию с прокуратурой в случаях, если работа бизнеса может привести к ЧС либо угрожает жизни/здоровью граждан или безопасности государства.
Проверки заменены на профилактические визиты, которые, в отличие от стандартных проверок, не предусматривают наложения штрафов. При этом инспекторы могут давать консультации по вопросам соблюдения обязательных требований. Такие визиты бывают обязательными и необязательными и их могут проводить только сотрудники органов федерального и регионального значения — например, представители Роспотребнадзора, Росприроднадзора и другие. Но отметим, что никто не ограничивал в проверках прокуратуру. Поэтому инспектор во время профилактического визита может собрать материалы и направить их прокурору. В таком случае уже представители этого ведомства придут с проверкой на предприятие. Вместо обычного штрафа руководитель компании рискует попасть под уголовное дело. Подготовка к проверкам Роспотребнадзора, Россельхознадзора.
Установлены лимиты суточных за разъездную работу
Компании обязаны выплачивать сотрудникам с разъездным характером работы суточные. Законодательство не ограничивает суммы данных выплат. Точный размер суточных должен установить директор компании своим приказом. При этом до 2024 года такие выплаты полностью не облагались НДФЛ и взносами. Теперь же появился лимит суточных, который не облагается НДФЛ и взносами — при поездках по России это 700 ₽ в день, а в зарубежных поездках — 2500 ₽ в день.
Изменение ответственности за производство упаковки, экосбор
С 2024 года меняется порядок, который действовал с 2015 года — ответственность за утилизацию упаковки теперь будут нести только производители упаковки. Ранее ответственность возлагалась на производителей и импортеров товаров и упаковки. Кроме того, теперь бизнес должен отчитываться по экосбору за весь объем продукции и упаковки. За 2023 год нужно отчитываться по количеству реализованных товаров и упаковки, но с начала 2024 — за весь объем произведенной или ввезенной в Российскую Федерацию продукции.
Вводятся разные ставки экосбора в зависимости от экологичности товаров и упаковки в зависимости от степени негативного воздействия: чем более экологичны товары или упаковка, тем ниже ставка.
Также с 2024 года:
• производители продукции для собственных нужд освобождены от экосбора;
• меняется срок наступления ответственности по экосбору;
• бракованные товары порождают обязанность по экосбору;
• импортеры должны оформлять банковскую гарантию на сумму экосбора или договор поручительства с утилизаторами;
• производители оборонной продукции не будут отчитываться по экосбору;
• создаётся перечень отходов для самостоятельной утилизации.
Создание реестра утилизаторов отходов
Создание реестра обусловлено стремлением государства взять переработку отходов под контроль и обязать производителей и импортеров действительно выполнять свои обязанности по защите природы.
Реестр утилизаторов отходов – это перечень ответственных компаний, располагающих всеми необходимыми ресурсами для проведения утилизации: лицензией, оборудованием, штатом подготовленных сотрудников и т.д. До недавнего времени этот процесс никак не контролировался: по документам мусор мог быть переработан, а по факту — выброшен на ближайшие свалки с причинением вреда окружающей среде. Если организация прошла все проверки и была включена в реестр, это гарантирует, что она добросовестно выполняет свои обязательства и с ней можно без опасений заключать сделки.
Товаропроизводители и импортеры получат возможность узнать, с какой компанией можно сотрудничать для утилизации отходов, чтобы избежать уплаты экологического сбора.
Реестр поможет упростить выбор контрагента для тех, кто решит не просто платить экологический сбор, а передавать отходы на утилизацию. Заключать договор можно только с тем утилизатором, который присутствует в этом реестре. Если утилизатора в реестре нет, то акты, которые он выдал, не будут зачтены в нормативы экосбора.
Изменен срок подачи декларации и уплаты НДФЛ
С 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны платить НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц:
• за период с 1 числа по 22 число текущего месяца — сдать уведомление не позднее 25 числа, а заплатить налог не позднее 28 числа текущего месяца;
• за период с 23 числа по последнее число календарного месяца — сдать уведомление не позднее 3 числа, а заплатить налог не позднее 5 числа следующего месяца.
Данные изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ.
Изменение правил предоставления льготы по взносам и НДС для общепита
В 2023 году предприятия общепита могли платить взносы по льготной ставке 15% при соблюдении определенных условий:
• среднесписочная численность за прошлый год — от 250 до 1500 человек;
• выручка за прошлый год — до 2 млрд рублей;
• доля профильных доходов — от 70%.
С 2024 года к этим критериям добавился дополнительный пункт — среднемесячные выплаты работникам в прошлом году должны быть равны или превышать среднемесячную зарплату в отрасли по региону. Если бизнес не соответствует хотя бы одному из перечисленных критериев, то взносы придется платить по стандартному тарифу в размере 30%.
Новый этап обязательной маркировки продовольственных товаров в 2024 году
Вводится обязательная маркировка для некоторых категорий продукции:
- с 15 января 2024 года — обязательна маркировка пива для розницы;
- с 1 сентября 2024 года — обязательна маркировка молочной продукции для фермеров;
- с 1 марта 2024 года вводится обязательный объемно-сортовой учет детской воды;
- с 1 июня 2024 года станет обязательной маркировка соков, морсов и напитков на растительной основе.
Подытожим:
✓ Повышен минимальный размер оплаты труда.
✓ Увеличена предельная база по страховым взносам.
✓ Повышены акцизы.
✓ Уровнялась ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов.
✓ Продлен мораторий на внеплановые проверки.
✓ Изменилась ответственность за производство упаковки, вводятся разные ставки экосбора в зависимости от экологичности товаров и упаковки.
✓ Бизнес должен будет отчитываться по экосбору за весь объем продукции и упаковки
✓ Вводится реестр утилизаторов.
✓ Меняются правила предоставления льготы по взносам и НДС для общепита.
✓ Новые категории товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Все самые свежие новости, актуальные изменения законодательства
в полезнейшей группе для производителей пищевой продукции, общепита,
агропредприятий, переработчиков сельхозпродукции и фермеров
По всем вопросам можете обращаться:
agropit@mail.ru
Бесплатный телефон для всех звонков —
8800101-96-61
ГРАФИК ВЕБИНАРОВ НПЦ «АГРОПИЩЕПРОМ» НА 2024 ГОД
